消費税10％・軽減税率（複数税率）制度における課題解決
2019年10月１日から消費税10％、軽減税率（複数税率）制度が実施されました。この税制改正において「準備」「実施時」「実施後」の各フェーズにて想定される課題とICS会計システム OPEN21による解決策をご紹介します。ご参考にして下さい。
- 最大の課題：
①軽減税率と経過措置の発生が多い立替経費・拠点支払依頼
②経理業務に直接携わらない、現場ご担当者様が判断
- いかに正確に計上し、二重入力を排除するか !!
税制改正による業務の変更内容
業務の変更内容
- 税率ごとの計上
-
- 同じ勘定科目でも取引により税率が異なる
- 取引によっては、同一請求書から税率ごとの計上が必要
- 区分経理
-
- 帳簿に軽減税率の対象品目である旨を記載
- 軽減税率の8％と経過措置の8％は区別
- 申告業務
-
2019年10月1日以降は、税率ごとの計上が必要です。
同じ勘定科目でも取引により税率が異なり、取引によっては同一請求書等から税率ごとの計上が必要です。
売上・仕入・他支出の各勘定科目ごとに対象となる税率を洗い出し、どう正確に計上するかを検討する必要があります。
フローチャートによる対象税率の洗い出し
食品製造販売・レストランチェーン経営の仕訳例
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借方 |
貸方 |
摘要 |
| 科目 |
税 |
金額 |
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製造した食料品を
○○商事に販売
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… |
売上高 |
8％※ |
100,000 |
○○商事 食料品 |
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レストランA店の売上
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… |
売上高 |
10％ |
150,000 |
A店 売上 |
| |
借方 |
貸方 |
摘要 |
| 科目 |
税 |
金額 |
|
△△物産より食品を仕入
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仕入高 |
8％※ |
200,000 |
… |
△△商事 食料品 |
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△△物産より店舗の備品を仕入
|
仕入高 |
10％ |
50,000 |
… |
△△物産 雑貨 |
立替経費の仕訳例
| |
借方 |
貸方 |
摘要 |
| 科目 |
税 |
金額 |
|
□会議でお昼のお弁当を用意
|
会議費 |
8％※ |
50,000 |
… |
□会議 お弁当代 |
|
□会議後、懇談会を開催
|
会議費 |
10％ |
80,000 |
… |
○○軒 懇親会 |
|
コンビニでジュースを購入し差入
|
接待費 |
8％※ |
2,500 |
… |
◇◇店 お品代 |
|
コンビニでドリンク（医薬部外品）を購入し差入
|
接待費 |
10％ |
5,500 |
… |
◇◇店 お品代 |
（注）10％：2019/10/1以降の標準税率、8％※：2019/10/1以降の軽減税率、8％：経過措置の標準税率（例には記載なし）
区分経理への対応
総勘定元帳に軽減税率の対象品目である旨を示す記号（「※」や「☆」等）の記載が必要です。
従って、軽減税率は経過措置と同じ税率（8％）のため、区別して計上する必要があります。
- ① 「○○コーヒー」「△△ジュース」は、飲食料品のため、軽減税率の対象品目。「※」の表記あり。
- ② 「□□ドリンク」は、医薬部外品のため、標準税率の対象品目。
- ③ 税率ごとの合計
-
- 税率（10％、8％）ごとに合計した対価の額
- 税率（10％、8％）ごとに合計した消費税額等
仕訳計上
| 伝票日付 |
伝票番号 |
借方 |
貸方 |
摘要 |
| 科目 |
税 |
金額 |
| XX/11/2 |
XXXXX1 |
接待費 |
8％※ |
2,500 |
… |
◇◇店 お品代 |
| 接待費 |
10％ |
5,500 |
… |
◇◇店 お品代 |
総勘定元帳へ記載
消費税申告業務
標準税率10％、軽減税率8％、経過措置の標準税率8％（場合によっては5％）で計上された仕訳から消費税申告書、内訳書、各付表を作成し申告を行う必要があります。
効率的に申告を行うためには、どう正確に計上するかを検討する必要があります。
-
消費税額試算表（チェック資料）により、間違いがないかチェック。
標準10％、軽減8％、経過8％（場合によっては5％）の確認。
-
おかしな個所があれば、内容を確認。
間違いであれば、赤黒処理。
-
消費税申告書、内訳書、各付表を作成し、申告業務を行う。
税制改正にて想定される課題とOPEN21による解決例
- 取引によって、税率ごとの仕訳計上が必要
- 1枚の請求書等から税率ごとの仕訳計上が必要
- 総勘定元帳へ軽減税率の区分表記が必要
- 正確に集計した各税率ごとの消費税申告が必要
- 課題1
- 仕訳ボリュームが増え、
間違いが起こりやすい
- 課題2
- 計上時、承認時の
チェックが大変
- 課題3
- 申告時、間違いがあると
伝票修正が発生
- 解決のポイント！
- いかに正確に計上し、二重入力を排除するか !!
会計専門ベンダーで導入実績が豊富なICSパートナーズが
ご提供する会計システム『OPEN21』により解決します。
以下のシステム構成のお客様で「準備」「実施時」「実施後」の各フェーズで想定される課題と
ICS会計システム OPEN21による解決策をご紹介します。
- 売上・仕入： 基幹システムから仕訳連携
- その他支出（経費）： 指定のExcelシート＋請求書・領収書等で担当者が申請、上長承認、経理部チェック、経理部担当者が会計システムへ伝票入力
準備フェーズ
| 課題 |
解決策 |
効果 |
- 設定変更
- 新税率へデフォルト値の変更
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
一括変更により対応
対象は、
等
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設定変更作業の効率化
|
- 設定変更
- 処理は標準8％で、2019/10/1以前に新税率へ設定変更
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
設定変更後も伝票日付で税率を制御
- ・9/10で入力→8％
- ・10/10で入力→10％
|
余裕を持った準備が可能
|
- データ連携
- 2019/10/1以前に準備・テスト
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
データ連携により対応
テスト用のマスタ追加により対応
|
余裕を持った準備が可能
|
- データ連携
- 基幹システム仕訳データ連携の仕様変更
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
データ連携により対応
- ① 仕訳データの税率参照
- ② 科目マスタの税率参照
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左記の優先順位で判定、基幹システムの出力データ仕様変更は軽微
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- データ連携
- 基幹システム仕訳データ連携の仕様変更
※軽減税率あり
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
データ連携により対応
８％の仕訳データを軽減or標準に指定可能
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基幹システムの出力データ仕様変更は軽微
区分経理に対応
|
- データ連携
-
基幹システム仕訳データ連携の仕様変更
※軽減税率あり
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- 『ICSデータコンバータ』
-
により対応
お客様の変換ルールに従って、OPEN21の仕様に合わせた軽減税率区分or標準税率区分に変換しデータ作成
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基幹システムの出力データに判断できる項目があれば、仕様変更不要
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実施時（2019/10/初旬）のフェーズ
| 課題 |
解決策 |
効果 |
- 9月の月次処理
- 新旧の税率の制御
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- 『OPEN21 基本会計』
-
伝票日付で税率を制御
- ・9/30入力 → 8％
- ・10/5入力 → 10％、8％※
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正確な税率で処理
|
- 中間決算の処理
- 3月末決算のお客様は、中間決算のタイミング
新旧の税率の制御
|
- 『OPEN21 基本会計』
-
- ・9月及び中間整理月入力→8％
- ・10月入力→10％、8％※
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正確な税率で処理
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- 経過措置の対応
- このタイミングで頻度が多いと想定する取引は、
「旅客運賃等」
「電気料金等」
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- 『OPEN21 基本会計』
-
- ・入力時の税率変更で対応
- または
- ・経過措置用の科目を追加し、税率に「標準8％」を設定することにより対応
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正確な税率で処理
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実施後のフェーズ
| 課題 |
解決策 |
効果 |
- 基幹システム連携
- 取引による計上すべき税率への対応と軽減税率の区分
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- 『OPEN21 基本会計』
-
データ連携機能により対応
- ・標準10％に対応
- ・軽減8％に対応
- ・標準8％に対応
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事前テストにより、
- ① 正確な税率での計上
- ② 区分経理に対応
- ③ 二重入力の排除
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- 他システム
- 取引による計上すべき税率への対応と軽減税率の区分
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- 『OPEN21 基本会計』『OPEN21 債権債務』
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- 『OPEN21 固定/リース』
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- ① 正確な税率での計上
- ② 区分経理に対応
- ③ 二重入力の排除
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- 立替経費
- 標準税率と軽減税率の混在発生が多く、ミスの発生が多い
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- 『OPEN21 ワークフロー』
-
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- 拠点支払依頼
- 経過措置の取引発生が多く、ミスの発生が多い
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- 『OPEN21 ワークフロー』
-
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- 立替経費・支払頼
承認～会計計上
- 承認時のチェック作業、会計システムへの二重入力
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- 『OPEN21 ワークフロー』
-
会計一体型のワークフローにより、正確な税率で計上されたデータを軽減税率の区分を含めて伝票連携
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- 総勘定元帳へ区分表示
- 軽減税率の対象品目に「※」や「☆」の記載が必要
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- 『OPEN21 基本会計』
- 総勘定元帳へ記載
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正確に入力計上された仕訳から自動的に記載
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- 申告業務の効率化
- 消費税申告書、内訳書、各付表、確認用資料（消費税額試算表）の出力
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- 『OPEN21 基本会計』
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消費税関連帳表の出力
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消費税申告業務の効率化
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以上の通り、各フェーズで想定される課題・OPEN21による解決策及び導入効果をご紹介しました。数多くの課題の中で
- 最大の課題：
①軽減税率と経過措置の発生が多い立替経費・拠点支払依頼
②経理業務に直接携わらない、現場ご担当者様が判断
- いかに正確に計上し、二重入力を排除するか !!
会計一体型のワークフローシステムにより、
上記課題の解決をご提案いたします。
具体的にOPEN21の各機能を使った解決方法を詳細資料にまとめております。
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